Hacienda estudia otra subida del IVA hasta el 23%

El Mundo, 22-01-2014

La comisión de expertos dirigida por Manuel Lagares, que asesora al Gobierno en el diseño de la futura reforma fiscal, ha propuesto al ministro de Hacienda que suba el tipo normal del IVA del 21% actual al 23% y del 10% al 13% en el tipo reducido. El fuerte aumento se produciría coincidiendo con una bajada de tipos del IRPF, que debería ponerse en marcha junto con una drástica reducción de las deducciones en este impuesto. Entre ellas, se suprimiría con carácter retroactivo la deducción por compra de vivienda habitual. Los sabios han propuesto también a Montoro una reducción del Impuesto sobre Sociedades al 20% y de las cotizaciones sociales, según publica en su edición de hoy el diario Expansión, que ha tenido acceso al documento elaborado por la Comisión Lagares.

El comité designado por Montoro recomienda una profunda reforma fiscal, que pasa por reducir la tributación directa -aumentando las bases y rebajando tipos- y compensar las rebajas con aumentos en la tributación indirecta. En cuanto al Impuesto sobre Sociedades plantean rebajar el tipo hasta el 25% en una primera fase, para acabar en el 20% en cuatro años, además de un recorte de cotizaciones sociales. El documento aboga también por subidas de Impuestos Especiales, en particular en alcohol y tabaco, y un recorte a las competencias autonómicas en materia fiscal. Los expertos señalan como «objetivos innegociables» para Hacienda el «cumplimiento de contrapartidas financieras con las autoridades comunitarias», y que no haya «sacrificios en materia de recaudación».

IRPF

La primera propuesta relativa a este impuesto consiste en una bajada de tipos impositivos. Los expertos recuerdan que «la recaudación procede, fundamentalmente, del tipo más bajo, el más sensible políticamente». Cabe señalar que las rentas hasta 33.000 euros al año, que conforman los dos tramos más bajos del impuesto, suponen el 78% de la recaudación total. Si se añade el siguiente tramo, de ingresos hasta 53.400 euros, ya se reúne el 92% de la recaudación.

Cristóbal Montoro señaló en diciembre pasado que la rebaja afectará en 2015 en mayor medida a las rentas bajas y que la carga de las más elevadas se iría reduciendo según lo permita la economía en 2016 y 2017. Como contrapartida, los expertos reclaman que se suprima la deducción por inversión en vivienda con carácter retroactivo.

Además, el borrador propone recuperar la imputación de renta presunta por vivienda habitual o, en su defecto, incrementar el IBI. Otro importante recorte en el impuesto que demanda el comité es la supresión del régimen de módulos de los autónomos, para que en su gran mayoría pasen a tributar en el régimen de estimación directa en función de los ingresos, pues el documento abre la posibilidad a que las rentas más bajas sigan en módulos.

Sociedades

El planteamiento respecto al Impuesto sobre Sociedades es establecer un tipo único de gravamen, ya que ahora las grandes tienen un tipo nominal del 30% y las pymes, del 25% ó 20% según su tamaño. La propuesta de los expertos se desglosa en una rebaja «inmediata» al 25%, y posteriormente, ir rebajándolo al 20%, en cuatro años.

IVA

La propuesta es incrementarlo para compensar la bajada de IRPF. Con un tipo general en el 21% cuando el promedio de la Unión Europea es del 21,3%, creen que existe la posibilidad de aumentarlo al 22% e incluso al 23%. En cuanto al tipo súper reducido del 4%, señalan que es «una excepción española que se mantiene». El tipo reducido del 10% puede aumentarse, añaden, cuando el promedio de la UE es del 13%, y la tendencia es del 15%, acompañado de rebajas a la Seguridad Social y manteniéndolo al 10% sólo para hostelería y restauración.

¿Qué impuestos debe pagar si le toca el Gordo

Expansión, 19-12-2013

Este año la Lotería de Navidad ya tiene un agraciado: Hacienda. Y es que, por primera vez, los números premiados con un importe superior a 2.500 deberán pagar impuestos. Si a usted le tocan los 400.000 euros del Gordo, debe saber que 79.500 euros irán a las arcas públicas. Pero, ¿qué pasa si sólo tiene una participación?

La Lotería de Navidad, exenta de impuestos hasta este año para los ciudadanos, va a tributar por primera vez. Esta novedad, que afecta a todos los premios de Loterías y Apuestas del Estado, fue una de las medidas que se incluyó en los Presupuestos Generales de Estado de 2013.

La previsión del Gobierno era que con este nuevo gravamen iba a lograr una recaudación extra de 824 millones de euros en este ejercicio. Sin embargo, las cifras que se conocen hasta el momento apuntan que no se logrará ese objetivo. José María Mollinedo, secretario general de Gestha, explica que “hasta octubre los ingresos derivados de retenciones a Loterías y Apuestas del Estado ascendían a 207 millones de euros y, aunque la Lotería de Navidad representa el 30% de las ventas del año, no parece que se vayan a cumplir las expectativas de Hacienda”. Mollinedo calcula que a final de año la recaudación será de unos 700 millones, por debajo de los 824 millones previstos en los PGE.

¿Cómo le afecta a los ciudadanos?

Cualquier persona que estas Navidades obtenga un premio superior a 2.500 euros verá cómo se le aplica una retención del 20%. Es decir, si la suerte le sonríe y su décimo es premiado, por ejemplo, con los 400.000 euros del gordo le tocará pagar al fisco. Concretamente, debe saber que los primeros 2.500 euros están exentos y que tributará por el resto. De esta forma, en el caso del Gordo 79.500 euros irán a Hacienda.

Estos impuestos se retendrán directamente en el momento del cobro de décimo premiado.

En este sentido, la Agencia Tributaria explica que los contribuyentes del IRPF que hayan soportado la retención en el momento del abono del premio, o no la hayan soportado por ser su cuantía inferior a 2.500 euros, no tendrán que presentar ninguna otra autoliquidación. Mollinedo de Gestha puntualiza que esta retención “está diferenciada del resto de rendimientos y no afecta a la progresividad en ningún caso”. .

Por su parte, los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades que obtengan un premio sujeto al gravamen especial deberán incluir, igual que antes del 1 de enero de 2013, el importe del premio entre las rentas del periodo sujetas al impuesto y la retención/ingreso a cuenta soportado como un pago a cuenta más. Con la nueva normativa, la única diferencia es que estos premios pasan a estar sometidos a retención o ingreso a cuenta del 20%.

¿Y si sólo tienes una participación? ?

Una de las frases más repetidas el día del sorteo es que “el premio ha estado muy repartido”. Y es que en España hay mucha tradición de compartir décimos con la familia y amigos y también de comprar directamente participaciones. Pues bien, si usted tiene una partición puede que también sufra el recorte fiscal. Hay que tener en cuenta que a efectos fiscales las participaciones no existen y lo que tributa es el décimo. Por lo tanto, si tiene una participación de un décimo y ese décimo es premiado con más de 2.500 se aplicará la retención y cobrará lo que le corresponda proporcionalmente una vez descontados impuestos.

A quien sea el depositario del décimo o gestor de cobro será al que se le aplique la retención y éste a continuación deberá repartir el premio neto (después de impuestos) entre los participantes.

Hay que identificar a los participantes para evitar que el reparto sea una donación?

Hacienda asegura que el gestor del décimo deberá estar en condiciones de acreditar ante la Administración Tributaria que el premio ha sido repartido a los titulares de participaciones para que cuando se divida el premio no se considere como una donación y se grave con el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.

La Asociación de Asesores Fiscales y Gestores Tributarios (Asefiget) aconseja que los décimos premiados se cobren a través de las entidades bancarias y que en el propio banco se identifique con nombre, apellidos y DNI a cada una de las personas con quienes se ha compartido el décimo afortunado.

Asefiget insiste en que el peligro de no dar los datos identificativos de la lista de premiados en el banco es que no lleguen adecuadamente a la Agencia Tributaria. En ese caso, el comprador del décimo lo cobrará en el banco (con la retención igualmente aplicada de antemano), pero a la hora de repartirlo entre las personas con las que compartía dicho décimo, la entrega se podría considerar una donación y, por tanto, gravarse con el Impuesto de Donaciones.

¿Qué pasa si tributas en otro país? ?

Además, la Agencia Tributaria explica que los contribuyentes no residentes sin establecimiento permanente que resulten agraciados y hayan soportado la retención en el momento del abono del premio, podrán solicitar la devolución que pudiera corresponderles por aplicación de un convenio para evitar la doble imposición internacional.

Hisenda prepara una supressió parcial dels mòduls per baixar el frau en autònoms

El Economista, 03-10-2013

El Ministeri d’Hisenda està preparant una modificació profunda del sistema de tributació per mòduls que té com a objectiu limitar al màxim l’ús d’aquest model fiscal simplificat únicament per a aquells autònoms i micropimes que facturin directament al consumidor final, com a taxistes, perruquers o quioscs.

El canvi, que es vol incloure dins de la reforma tributària que el Govern es va comprometre a presentar en el primer trimestre de 2014, sí obligarà a tributar pel sistema d’estimació directa als emprenedors els clients dels quals siguin majoritàriament empreses.

Exigirà, a més, als qui optin per romandre en mòduls, portar una comptabilitat bàsica, amb un registre d’ingressos i despeses identificables que permeti demostrar amb la màxima transparència l’existència de pèrdues i guanys en el negoci, la qual cosa ajudarà també en la lluita contra el frau fiscal.

Una complicació administrativa que, en opinió dels representants de les organitzacions majoritàries del treball autònom, impulsarà a molts dels emprenedors que tributen avui per mòduls a optar per l’estimació directa.

Es pretén d’aquesta forma culminar la modificació que va entrar en vigor a principis d’aquest any per la qual s’exclou del sistema de mòduls als qui facturin menys del 50 per cent de les seves operacions a particulars i el seu volum de rendiments íntegres de l’any anterior sigui superior a 50.000 euros.

Renda i cessament d’activitat

Aquesta reforma del sistema de mòduls té, a més, el vistiplau de les associacions representatives dels autònoms, que coincideixen amb Hisenda a afirmar que la mesura permetrà elevar el nombre de prestacions per cessament d’activitat, l’anomenat atur dels autònoms, i que fins al moment compta amb molt pocs beneficiaris. La llei exigeix demostrar dos anys de pèrdues per obtenir la prestació “i amb el sistema de mòduls és impossible demostrar les pèrdues”. Respecte a l’impacte de la mesura sobre la recaptació impositiva, els experts consultats estimen que el seu efecte serà “neutre”, perquè dependrà de l’evolució de l’economia. Apunten, fins i tot, que en aquests moments seria perjudicial per al Tresor, ja que l’activitat està en descens.

Des de l’Administració Tributària es recorda que, l’any proper, entra en vigor l’anomenat IVA de Caixa, que permetrà a autònoms i pimes pagar l’impost només quan es cobrin efectivament les factures, i del que estan exclosos aquells que tributen pel règim de mòduls.

Apunten, a més, que a partir de l’any 2010 i amb motiu de la caiguda de l’activitat econòmica per la recessió, Hisenda ve aplicant una reducció del 5 per cent en els rendiments dels mòduls per compensar la caiguda del negoci a l’efecte de fiscals. Reducció que el col•lectiu sempre ha qualificat d’insuficient, al•legant que la caiguda de les vendes i rendiments nets se situava entorn del 12 per cent anual. Una possible disparitat entre ingressos i tributació que ara podria esmenar-se amb el canvi al sistema de l’estimació directa.

En relació amb aquest punt, les últimes dades de l’Agència Tributària estimen que la renda neta dels autònoms, és a dir, una vegada deduïts les despeses professionals, Seguretat Social inclosa, no arriba en la majoria dels casos a la quantitat de 10.000 euros anuals , i que el 77 per cent dels emprenedors que es troba en el règim d’estimació directa no arriba a una renda efectiva d’1.000 euros al mes.

No obstant això, en el cas dels autònoms que declaren pel sistema de mòduls, la mitjana anual benvolguda supera lleugerament els 10.722 euros anuals i la seva disminució progressiva és menor, ja que aquest sistema s’estableix d’acord amb dades objectives indicades per Hisenda i, malgrat la crisi, la reducció dels mòduls no s’ha acompassat a la variació del negoci.

ASEFIGET dubte de l’efectivitat del IVA de caixa i diu que el sistema “té lletra petita”

Europa Press, 08-07-2013

L’Associació Espanyola d’Assessors Fiscals i Gestors Tributaris (ASEFIGET) dubte que l’IVA de caixa, que entrarà en vigor l’any que ve, vagi a ser efectiu, atès que el sistema aprovat “té lletra petita i no garanteix la protecció a pimes i autònoms”.

En primer lloc, els assessors fiscals indiquen que el receptor de la factura no podrà deduir-se l’IVA fins que no pagui aquesta factura, per la qual cosa molt poques pimes es podran acollir a aquest sistema, atès que cap va a córrer el risc d’indicar al seu client, sobretot si és gran empresa, que no es pot deduir l’IVA de la factura. “El més fàcil davant aquesta situació és que el client li digui a la pime que canvia de proveïdor”, adverteixen.

També alerten que, encara que no s’hagi produït el cobrament de l’IVA, la meritació es produirà a 31 de desembre de l’any immediatament posterior, la qual cosa, segons ASEFIGET, provocarà que per no tenir problemes de liquiditat en l’últim trimestre, les empreses acollides a l’IVA de caixa evitaran emetre factures en els últims mesos de l’any. “I d’aquesta forma queda feta el parany, una vegada més, pels mateixos que van fer la llei”, subratlla.

Finalment, ASEFIGET destaca la urgència d’elaborar un codi sancionador específic que obligui al compliment de la llei de morositat. Per als assessors fiscals, si els pagaments no es fan a temps, no hi ha marge per arreglar el problema de l’IVA.